С 1 июля в Кировской области вводится налог на профессиональный доход, так называемый налог для самозанятых.

Презентация Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (pdf)

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим могут физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору и осуществляющие реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Как зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации не требует посещения налоговой инспекции и осуществляется одним из следующих способов:

• через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России.

Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Не могут применять специальный налоговый режим лица, если они:

• продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• перепродают товары, имущественные права, за исключением личных вещей;
• занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
• выполняют работу по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
• применяют иные специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;
• получили доходы, превысившие в текущем календарном году 2,4 млн. рублей.

Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Самозанятые уплачивают налог единым платежом по ставкам:

• 4% с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физическим лицам;
• 6% с доходов, полученных от реализации товаров и услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Всем самозанятым единожды предоставляется вычет в размере 10 тыс. рублей. На сумму этого вычета с учетом определенных особенностей уменьшается налог на профессиональный доход:

• на 1% от суммы полученного за этот месяц дохода, если самозанятый получает доходы от физических лиц;
• на 2% от суммы полученного за этот месяц дохода, если самозанятый получает доходы от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог».

Оплатить налог возможно любым из следующих способов:

• через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика с использованием банковской карты;
• через мобильное приложении банка, отсканировав QR-код;
• через портал государственных услуг Российской Федерации;
• через банк, банкомат или платежный терминал;
• через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от имени налогоплательщика.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Первый налоговый период учитывается со дня регистрации и до конца следующего месяца.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?

Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• страховые взносы можно уплачивать в добровольном порядке.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Каким образом осуществляется прекращение деятельности?

Прекращение деятельности самозанятых осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» — вкладка «Сняться с учета» путем заполнения заявления для отправления в налоговый орган с указанием причины прекращения статуса самозанятого и загрузки фото паспортных данных.