В условиях перехода на Единый налоговый счет в соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее — Уведомление) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам. Уплаченный налог учитывается в бюджете соответствующего уровня и субъекта РФ только при наличии Уведомления.
Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России
Уведомление подлежит обязательному представлению даже в случае отсутствия фактической уплаты денежных средств в качестве единого налогового платежа. В случае отсутствия Уведомлений, платежи при наступлении установленного НК РФ срока их уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО по месту нахождения объектов налогообложения, а поступят на единый налоговый счет налогоплательщика.
Сроки представления Уведомлений
- 1 квартал 2024 года — не позднее 25 апреля 2024;
- 2 квартал 2024 года — не позднее 25 июля 2024;
- 3 квартал 2024 года — не позднее 25 октября 2024;
- 4 квартал 2024 года — не позднее 25 февраля 2025 года.
Статьями 363, 383 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам — не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Таким образом, в 2024 году установлены следующие сроки уплаты имущественных налогов:
- авансовый платеж за 1 квартал 2024 года не позднее 02.05.2024;
- авансовый платеж за 2 квартал 2024 года не позднее 29.07.2024;
- авансовый платеж за 3 квартал 2024 года не позднее 28.10.2024;
- налог за 2024 год не позднее 28.02.2025.
ВАЖНО!!! Одновременно Вы можете подать уведомления с указанием начислений сразу за все периоды: за 1 квартал 2024 года, за 2 квартал 2024 года, за 3 квартал 2024 года и за 4 квартал 2024 года. Для этого в одном уведомлении по каждому периоду надо заполнить отдельный блок строк (КПП (код причины постановки в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее местонахождения); КБК; налог; ОКТМО (код территории муниципального образования, на котором мобилизуются средства от уплаты налогового платежа); отчетный (календарный) год (2024); отчетный (налоговый) период (соответствует кварталу, за который подается уведомление — 34/01, 34/02,34/03,34/04) и сумма (отражается сумма авансового платежа, которая подлежит начислению за конкретный квартал).
Сформировать и отправить уведомление можно в Личном кабинете юридического лица:
- выбрать из перечня обязательства для включения в уведомление;
- указать сумму налога (для имущественных налогов нужно указать код отчетного периода — 34, и номер отчетного квартала — либо 01 (за 1 квартал), либо 02 (за 2 квартал), либо 03 (за 3 квартал), либо 04 (за 4 квартал))
- подписать КЭП и отправить.
Уведомление также передается в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 НК РФ, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов может быть представлено на бумажном носителе.
С учетом изложенного, в случае наличия у организации налогооблагаемого имущества (объекты недвижимого имущества, земельные участки и транспортные средства), налогоплательщик обязан представить Уведомление по имущественным налогам (авансовым платежам) в установленные сроки.
Необходимо отметить, что несвоевременное представление/непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов влечет риски по своевременному пополнению доходов окружного и местного бюджетов, а также взыскание штрафов за каждый несвоевременно предоставленный/непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ).
Дополнительно сообщаем, что всю интересующую информацию по ЕНС можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет» в сервисе ФНС России «Часто задаваемые вопросы» или по бесплатному телефону Контакт-центра ФНС России 8−800−222−22−22.
По возникающим вопросам Вы можете обратиться по телефонам:
- Варанкина Ирина Алексеевна (83 334) 7−10−02 доб.27−29
- Кудреватых Юлия Владимировна (83 342) 5−80−20 доб.36−18
- Короткова Екатерина Николаевна (83 361) 3−12−34 доб.34−39
- Поздеева Мария Михайловна (83 361) 3−12−34 доб.34−42
- Бормотова Наталья Александровна (83 346) 5−80−10 доб.21−10
- Суздальцева Анастасия Леонидовна (83 362) 3−38−12 доб.47−03
- Кротова Оксана Анатольевна (83 362) 3−38−12 доб.47−04
- Копысов Алексей Владимирович (8332) 25−62−93 доб. 11−43
- Перевалова Евгения Юрьевна (8332) 25−62−93 доб.12−80
- Гущина Светлана Геннадьевна (8332) 25−62−93 доб.12−01
- Ичетовкина Наталия Валентиновна (83 375) 2−80- 20 доб.43−52
- Петелина Юлия Сергеевна (8332) 25−62−93 доб.12−73
- Коротких Ксения Олеговна (8332) 25−62−93 доб.12- 85
- Васюкова Екатерина Васильевна (8332) 25−62−93 доб.12−37
- Соколова Анна Сергеевна (8332) 25−62−93 доб.12−70
- Кураева Мария Михайловна (8332) 25−62−93 доб.12−23
- Шишкина Наталья Валерьевна (8332) 25−62−93 доб. 12−19