ФНС России напоминает налогоплательщикам о необходимости проявления должной осмотрительности при осуществлении своей деятельности и выборе контрагента.

ФНС России напоминает налогоплательщикам
о необходимости проявления должной осмотрительности
при осуществлении своей деятельности и выборе контрагента.

При этом следует исходить из того, что понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано, поэтому и перечень необходимых действий и документов не может быть исчерпывающим.

В этой связи налогоплательщики для целей самостоятельной оценки рисков могут учитывать утвержденные Приказом ФНС России от 20.05.2007 N ММ-3−06/333@ общедоступные критерии, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Например, при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует исследовать следующие признаки:

отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России);

контрагент зарегистрирован по адресу «массовой» регистрации;

отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных и торговых площадей и т. д.

Также отмечается, что Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» был снят режим налоговой тайны с части сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Так, со дня вступления в силу указанного Закона — с 01.06.2016 не являются налоговой тайной следующие сведения: о среднесписочной численности работников; об уплаченных организацией суммах налогов и сборов; о нарушениях законодательства о налогах и сборах, в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии; о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Сообщается, что указанные сведения будут размещены до 01.07.2017 в форме открытых данных на официальном сайте ФНС России, что предоставит налогоплательщикам дополнительную возможность оценить риски при выборе контрагента.

Кроме того, налоговые органы проводят комплекс мероприятий по проверке достоверности сведений в реестре: об адресе, участнике и директоре компании, так как в декабре 2016 года федеральным законом № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены дополнения, которые дают возможность регистрирующему органу с 1 сентября 2017 года исключать из реестра предприятия, в сведениях о которых свыше 6 месяцев содержатся записи о недостоверности. Если предприятие будет исключено из ЕГРЮЛ с долгами перед бюджетом, то участники и руководитель не смогут учредить новое предприятие или стать руководителем в течение трёх лет.

Заместитель начальника инспекции,

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 1 класса Г. А. Платунова